E-BİLET HAKKINDA HERŞEY
E-Bilet uygulamasının zorunluluğu, başvuru süreci ve kullanılması ile ilgili sık sorulan soru ve yanıtlar.
Daha fazlasını oku
Damga Vergisi Defteri – Defter Beyan Sistemi
Sürekli Damga Vergisi Mükellefiyeti bulunan mükellefler için Damga Vergisi Defteri oluşturma menüsü kullanıma açılmıştır.
Damga Vergisi Defteri Sisteme Eklenmesi
Söz konusu defter ekleme işlemi Sistem Yönetimi menüsü altındaki Defter İşlemleri alt menüsünden gerçekleşmektedir.
Defter Beyan Sistemi’ne başvuru yapıldığı tarihte sürekli Damga Vergisi mükellefiyeti olmayanlardan daha sonra Damga Vergisi mükellefiyeti tesis edenler ile, mevcut sistemde Damga Vergisi defterini görüntüleyemeyenler bu menü yardımıyla Damga Vergisi defterlerini sistemde aktif edip kullanmaya başlayabileceklerdir.
Damga Vergisi Defterine Kayıtlarının Görüntülenmesi
Damga Vergisi defteri aktif olduktan sonra Muhasebe Bilgileri menüsünde bulunan Defter alt menüsünden aşağıda görüldüğü üzere Defter Türü bilgisini seçip ardından Oluştur butonu ile sisteme gider olarak ekledikleri Damga Vergisi satırlarını görüntüleyebilir, söz konusu belgeye gidip düzeltme ve silme işlemi yapabilir.
Damga Vergisi Defterine Kayıt Ekmelek
Damga Vergisi defterinde yer alması gereken kayıtlar sırası ile
- Muhasebe İşlemleri
- Gider Ekle
- Alış Türü (Normal Alım)
- Gider Kayıt Türü (Serbest Meslek Kazancına Ait Giderler (GVK Md. 68))
- Gider Kayıt Alt Türü (Beyannameye Konu Olan Damga Vergisi Giderleri ( GVK 68/1 ) (Vergi Kodu 0040))
kodu ile eklenmektedir.
Damga Vergisi Beyannamesi Doldurulması
Damga Vergisi Defterine konu olan satırlar sistemde gider olarak eklenen kayıtlardan alınacak olup, Damga Vergisi Beyannamesi şimdilik manuel olarak doldurulmaktadır.
Dikkat edilmesi gereken bir diğer konusu ise Damga Vergisi Beyannamesi oluşturulduktan sonra söz konusu defter kayıtlarında, güncelleme ve silme işlemi yapmak için önce Damga Vergisi Beyannamesinin silinmesi gerekmektedir.
Defter Beyan Sistemi Başvuru Süresi ve Cezai Yaptırımlar
31.01.2018 (Bugün) Serbest Meslek Kazancı Mükellefleri İçin Başvuru Son Günüdür.
Defter Beyan Sistemi – Gelir Kayıt Örnekleri
Resimleri Tam Boy Görüntülemek İçin üzerine Tıklayın.
Defter Beyan Sistemi – Gider Kayıt Örnekleri
Defter Beyan Sistemi Gider Kayıtlarına İlişkin Örnekler.
Resimleri Tam Boy Görmek İçin Üzerine Tıklayın.
Facebook Sayfamızı Ziyaret Edin.
Murat Omrak – Mali Müşavir
E Serbest Meslek Makbuzu Portalı Açıldı
E Serbest Meslek Makbuzu Portalı 10.01.2018 tarihi itibari ile kullanıma açıldı.
Başvuru Adımları
Önemli Hatırlatmalar:
1- E-serbest meslek makbuzu kullanmak için Mali Mühür ya da Nitelikli E-İmzanız olması gerekmektedir.
2- Sistemi başvuru tarihinden itibaren kullanmaya başlayabilirsiniz.
3- E-serbest meslek makbuzu’na geçiş ihtiyaridir, zorunlu değildir.
4-Bilgisayarınızda uygun Java sürümü (32 bit/64 Bit) olmalıdır.
MALİ MÜHÜR BAŞVURUSU İÇİN: https://mportal.kamusm.gov.tr/bp/edf.go adresinden başvuru yapabilirsiniz.
Gerçek kişiler için E-İmza yeterlidir.
E-SERBEST MESLEK MAKBUZU VE/VEYA E-MÜSTAHSİL MAKBUZU BAŞVURUSU İÇİN: https://portal.efatura.gov.tr/EArsivPortalBasvuru/
Gelir idaresinin hazırlamış olduğu başvuru kılavuzuna Gib Başvuru Kılavuzu linkinden ulaşabilirsiniz.
Başvuru Ekranları
İlk olarak E-ARŞİV PORTAL ELEKTRONİK BAŞVURU EKRANI bölümündeki firma bilgileri doldurulmalıdır. Bu alanlar zorunlu alanlar olup, diğer iletişim bilgileri Portal üzerinden güncellenip düzenlenebilecektir.
Kesilecek Belge Türü Bölümünden Serbest Meslek Makbuzu alanı seçilecektir.
Başvur Butonu tıklandıktan sonra arka planda başvuruyu elektronik imza ya da mali mühürünüz ile imzalamanızı sağlayacak olan pencere açılacaktır.
Bu pencereden Tanımla sekmesinden kullanmış olduğunuz E-İmza ya da Mali Mühürünüzün ilgili dosyası Windows Klasörünün altında Sistem32 klasörünün altında ilgili dll dosyası seçilerek, ardından Kartınıza bir isim tanımladıktan sonra Tanımlı kartlar sekmesinden ilgili kart seçilip Kart Şifresi girişi yapılıp elektronik ortamda imzalama işlemi gerçekleştirilecektir.
Bu İşlem tamamlandıkta sonra başvurunuzun alındığına dair ilgili ekran gelecektir.
Ayrıca sistem başvuruda kullanmış olduğunuz mail adresinize başvuruya ilişkin onaylı başvuru formunuzu gönderecektir.
Başvurunuzu başarılı ile tamamladıktan sonra e-fatura.gov.tr adresinden e-SMM ve e-MM İçin e-Arşiv Portalına Giriş linkinden E-imza yada Mali Mühürünüzün takılı olduğu bilgisayardan giriş yapabilirsiniz.
Not: Bu makale Mali Müşavir Murat OMRAK tarafından sistemin kullanımına ilişkin tarafları bilgilendirmek amaçlı yayınlanmıştır. Ekran görüntüleri sistemin makale yayımlandığı tarihteki kendi başvurusuna ait olup Gelir İdaresi Tarafından ileride değişiklik gösterebilecektir.
Bu site ve bu sitede yayımlanan diğer tüm makaleler Gelir İdaresinin yayımlandığı Kılavuz, Duyuru ve yürürlükteki Mevzuat’tan faydalanılarak tamamen yoruma dayalı hazırlanmış makalelerdir.
Bu sitede paylaşılan Haber, Duyuru ve Makaleler Gelir İdaresinden görüş alınmadan hazırlanmış olup Gelir İdaresi Başkanlığı ile herhangi bir ilgisi yoktur. Uygulama ile ilgili Teknik, Hukuki ve bağlayıcı tüm konular için Gelir İdaresi Başkanlığının 4440189 nolu telefonundan yada Özelge Sistemi ile bilgi alınmalıdır.
E-Serbest Meslek Makbuzu’na Gelir İdaresine Başvuru Yapmaya Gerek Kalmadan Özel Entegratör İle Geçiş Yapabilirsiniz.
Serbest Meslek Erbapları Gelirleri İçin E-Serbest Meslek Makbuzu, Gider Faturaları İçin E-Fatura Kullanıcısı Olabilmektedir.
Böylece Tüm Gelir ve Gider Belgeleri Muhasebe Yazılımlarına ve Defter Beyan Sistemine Otomatik Aktarılabilecektir.
Ayrıntılı Bilgi İçin https://malibilim.net/ adresinden bilgi alabilirsiniz.
E-Serbest Meslek Makbuzu Düzenleyebilirsiniz.
E-Serbest Meslek Makbuzu 10.01.2018 tarihi itibari ile Kullanılmaya Başlandı.
Ekran Görüntülerini Galeriden İnceleyebilirsiniz.
Sistemin kullanımına ilişkin kılavuz ve detayları çok yakında bu sayfada paylaşacağız.
E-Serbest Meslek Makbuzu’na Gelir İdaresine Başvuru Yapmaya Gerek Kalmadan Özel Entegratör İle Geçiş Yapabilirsiniz.
Serbest Meslek Erbapları Gelirleri İçin E-Serbest Meslek Makbuzu, Gider Faturaları İçin E-Fatura Kullanıcısı Olabilmektedir.
Böylece Tüm Gelir ve Gider Belgeleri Muhasebe Yazılımlarına ve Defter Beyan Sistemine Otomatik Aktarılabilecektir.
Ayrıntılı Bilgi İçin https://malibilim.net/ adresinden bilgi alabilirsiniz.
Defter Beyan Kullanıma Açıldı
Defter Beyan Sistemi 01.01.2018 tarihi itibari ile kullanıma açılmıştır. Sistemin ilk hali ile kullanımına ilişkin adımlar ekran görüntüleri ile aşağıdaki gibidir.
Sisteme Giriş
Sisteme giriş https://portal.defterbeyan.gov.tr adresinden yapılacaktır.
Klavuzu Pdf olarak indirmek için tıklayınız.
İlk olarak kullanıcı kodu,şifre ve güvenlik resmi bilgisi ile sisteme giriş yapılacaktır.
Ana ekranın sol tarafındaki menüde sırasıyla aşağıdaki iş ve işlemler gerçekleştirilecektir.
Mükellef Bilgileri : Mükellefe ait sicil bilgileri ve mükellefiyet türüne göre beyanname bilgileri bulunmaktadır.
Muhasebe Bilgileri : Bu menüden sisteme Gelir-Gider girişleri yapılmakta, girilen bu kayıtlar listelenmekte ve düzeltme ve silme işlemleri yapılabilmektedir. İşletmeye ait Hesap Özeti (Mali veya Ticari) bu ekrandan alınmakta, Defter menüsü ile de sistem üzerinden eklenen tüm kayıtlar Gelir ve Gider grubu olarak görüntülenebilmektedir.
Beyannameler : Bu sayfa henüz yapım aşamasında olup, kullanıma açıldığında Kdv- Muhtasar-Geçici Vergi- Gelir Vergisi beyannamesi gibi beyannameler bazı mükellefler için bu menüden önceden hazırlanmış halde mükellefin onayına sunulacaktır.
Mali Bilgilerim : Bu sayfa henüz yapım aşamasındadır.
Sistem Yönetimi : Bu menüden şimdilik sadece Hizmet Satış Alt Kayıt türlerini düzenleyebilirsiniz.
Mali Müşavir İşlemleri : Bu bölümden ise aracılık sözleşmesi ile defter tutmaya aracılık yapmakta olduğunuz mükelleflere geçiş sağlayabilirsiniz.
Giriş ekranında mükellef bilgilerimin hemen altında yıllık Gelir-Gider toplamları ile bunlara ait sisteme işlenmiş olan belgelere ait Hesaplanan ve İndirilecek Kdv bilgilerinin toplam tutarları yer almaktadır.
Bu bilgilerin hemen altında ise sistemde sık kullanılacak menülere ait kısayol alanları mevcuttur. Bu menüden sisteme gelir-gider ekleyebilir, sisteme işlenen tüm gelir ve gider kayıtları Defter menüsünden ulaşabilir. Hesap Özetini (Mali ve Ticari) olarak görüntüleyebilir, Sistem Yönetimi linkinden Hizmet Satış Alt Kayıt türlerini düzenleyebilirsiniz.
Ana ekranın sağ üst kısmında ise Duyurular ve Görevlerim alanları ile mükellefe ödevleri ve süreleri hatırlatılmaktadır. Bu alanlara ana ekranın en üst sağ menüsünden de her zaman ulaşılabilmektedir.
GELİR-GİDER EKLEME
Muhasebe Bilgileri menüsünden Gider Ekle seçilerek gider girişleri yapılabilecektir. İlk alan Belge Bilgisi alanıdır. Bu alan gider belgesine ait üst bilgi alanıdır. Bu alandaki bilgiler eksiksiz olarak doldurulmalıdır. Gider kaydı yapılan belge üzerindeki TC-Vergi no alanları, Adı-Soyadı/Ünvan alanları, Vergi Dairesi ve Adres bilgisi her belge türü için girilmesi zorunlu alanlardır. Ancak sisteme daha önce kaydedilen bu veriler Vergi ve TC kimlik numarası alanları girildiğinde otomatik olarak getirilecektir.
Gider Kalemleri Detay Girişi :
Bu alan gider belgesine ait alt detay alanıdır. Belge üzerindeki her bir satır tek tek girilmek istenirse bu seçenek etkin hale getirilecek ve ardından belge üzerindeki miktar ve birim fiyat bilgisi girilebilecektir. Belgeye ait gider kalemlerinde miktar bilgisi girilmeyecekse bu seçenek hayır olarak seçilecektir.
Alış Türü : Normal Alım ya da Satıştan İade olarak seçilecektir.
Gider Kayıt Türü : Sabit Kıymet Alışı, Serbest Meslek Gideri, Gider Kabul Edilmeyen Ödemeler ve Çalışan Giderleri olarak sınıflandırılmıştır.
Gider Kayıt Alt Türü : Buradaki alan sistem tarafından Gider Kayıt Türü seçildikten sonra otomatik olarak filtrelenmiş olarak getirilmektedir.
Gider türüne ait KDV, KDV Tevkifatı ve Stopaj bilgileri seçildikten sonra “Satır Ekle” butonu ile ilgili gider kalemi sağ tarafta bulunan “Eklenen Giderler” listesine eklenecektir.
Örneğin Gider kayıt Türü “Çalışan” seçildiğinde Gider Alt Kayıt Türünde buna ilişkin alt gider kalemleri yer alacak.
Kayıt Yapılabilecek Gider Listesi
Kira (GVK 68/1)
Elektrik (GVK 68/1)
Su (GVK 68/1)
Doğalgaz (GVK 68/1)
Bakım ve Onarım (GVK 68/1)
Amortisman Giderleri (GVK 68/4)
Telefon-Fax-İnternet ve Diğer Haberleşme Giderleri (GVK 68/1)
Ofis Giderleri( Çay, Kahve, Şeker, Temizlik) (GVK 68/1)
Yemek, Market vs. Gıda Harcamaları (GVK 68/1)
Mali Sorumluluk vb. Sigorta
Ofis Güvenlik Sitemleri
Temizlik (GVK 68/1)
İşyeri Aidat (GVK 68/1)
Teknik Servis (GVK 68/1)
BAĞKUR prim ödemesi (GVK 68/8-89/1)
İşyeri Sigorta Giderleri (GVK 68/1)
İş Kıyafetleri (GVK 68/1)
Oda, Dernek , Sendika ve Vakıf Aidatları (GVK 68/8)
Personel Maaş Ödemesi (GVK 68/1)
Alınan Malzemeler (GVK 68/7)
Alınan Danışmanlık Hizmetleri (GVK 68/1)
Mesleki Yayınlar ve Kitaplar (GVK 68/6)
İlan ve Reklam Gideri (GVK 68/9)
Kargo, Posta ve Kurye Giderleri (GVK 68/1)
Sözleşme Damga Vergisi Gideri (GVK 68/9)
Yazılım Lisansları (GVK 68/1)
Yakıt ve Isı Giderleri (GVK 68/1)
Teknoloji Gideri (Bilgisayar Sarf malzemeleri) (GVK 68/1)
Kırtasiye Giderleri (GVK 68/1)
Konaklama (GVK 68/3)
Ulaşım (GVK 68/3)
Konferans/Eğitim/Seminer Katılım Gideri (GVK 68/3)
Oto Kiralama (GVK 68/3)
Seyehatte Ödenen Yemek Gideri (GVK 68/3)
Yakıt Giderleri (GVK 68/5)
Taşıt Bakım Onarım Giderleri ( GVK 68/5)
Araç Kiralama Giderleri ( GVK 68/5)
Trafik Kasko (GVK 68/5)
Otoyol ve Gişe (OGS, HGS vb.) (GVK 68/5)
Otopark Gideri (GVK 68/5)
İşçi Ulaşım Gideri ( Taksi, Dolmuş, Otobüs, Uçak, Tren ) (GVK 68/1)
Çevre Temizlik (GVK 68/9)
Bina Vergisi (GVK 68/9)
Emlak Vergisi (GVK 68/9)
Motorlu Taşıtlar (GVK 68/9)
Demirbaş Alımı (GVK 68/9)
Sabit Kıymet Onarım Gideri (GVK 68/9)
Doğrudan Gider Yazılan Demirbaş (GVK 68/9)
Sıfır Araçlara Ait ÖTV Kdv gideri (GVK 68/9)
Sıfır Araçlara Ait ÖTV (GVK 68/9)
İşletmeye dahil olan gayrimenkule ait mantolama gideri ( amortisman sınırını aşmamak kaydıyla) (GVK 68/9)
Satılan Sabit Kıymet/ Demirbaş Zararı (GVK 68/9)
Zarar (GVK 68/10)
Ziyan (GVK 68/10)
Mesleki Faaliyetle İlgili Ödenen Tazminat Giderleri ( GVK 68/10)
Beyanname/Bildirge Damga Vergisi Giderleri(GVK. 68/1)
Faiz Giderleri
Muhasebe/Mali Müşavirlik Giderleri
Bankacılık Giderleri
Şehir İçi Ulaşım (Otobüs veya Dolmuş)
Kur Farkı Giderleri
Diğer Vergi Resim ve Harçlar ( GVK 68/9 )
Tedavi ve İlaç Giderleri ( GVK 68/2 )
Seyahat ve Yol Giderleri ( GVK 68/3 )
Kargo ve Posta Giderleri ( GVK 68/1)
Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler ( GVK 68/1)
Avukatlık, Hukuk ve Müşavirlik Giderleri ( GVK 68/1)
Diğer Hizmet Giderleri ( GVK 40/1 )
Komisyon Giderleri ( GVK 68/1)
Diğer
KAYIT SİLME
Eklenen Gelir-Gider Kayıtları aynı ekranın sağ tarafında bulunan Eklenen Gelirler-Giderler listesinden seçildikten sonra, bu menünün altında bulunan “Belgeyi Sil” butonu ile silinebilir.
Ayrıca eklenen kayıtları Gelir-Gider Listesi menüler ve “Defter” Menüsünden de ilgili kaydı seçerek “Belgeye Git” seçeneği ile ilgili belgeye giderek de silebilirsiniz.
HESAP ÖZETİ
Mali Kar : Hesap özetin alanında Mali Kar seçildiğinde sisteme gider olarak eklenmiş ancak Serbest Meslek Kazancından Gelir Vergisi Kanunu ‘na göre beyannameden düşülecek kalemleri dikkate almadan hazırlanmış hesap özetini getirmektedir.
Örneğin : Serbest Meslek Erbabı sağlık harcamalarını beyannamede Mali Kârından bazı üst sınırlar dahilinde indirim konusu yapabildiği için bu hesap özeti türünde bu giderlere ait tutarları göremeyecektir. Söz konusu giderler beyanname hazırlanırken bu hadler dikkate alınarak beyanname de indirim konusu yapılacaktır.
Ticari Kar : Hesap özeti modülünden Ticari Kar seçeneği ile Hesap Özeti görüntülendiğinde sisteme gider olarak yapılan tüm tutarlara ilişkin tablo hazırlanıp ekrana getirilecektir. Yukarıda bahsedildiği üzere buradaki kâr Vergi Kârı değil Ticari Kâr olacaktır.
Örneğin bu örnekte 1.000 TL tutarındaki sağlık gideri Mali Kar Hesap Özetinden görülmemesine rağmen Ticari Kar Hesap Özetinde gider olarak dikkate alımaktadır.
GELİR KAYDI EKLEME
BEYANNAMELER
SABİT KIYMET KAYDI
SİSTEM YÖNETMİ
MALİ MÜŞAVİR İŞLEMLERİ
YETKİLİ KULLANICI TANIMLAMA VE ŞİFRE ALMA
ÇALIŞAN BORDRO İŞLEMLERİ
İlgili bölümlerle ilgili çalışmalar tamamlandıkça kullanımına ilişkin bilgilere yer verilecektir.
2018 YILINDA DEFTER-BEYAN SİSTEMİNİ KİMLER KULLANACAK?
17/12/2017 tarih ve 30273 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 486 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinde yer alan düzenlemeler uyarınca, 1/1/2018 tarihi itibariyle aşağıda belirtilen mükelleflerin Defter-Beyan Sistemine başvuru yapmaları ve Sistemi kullanmaları zorunludur.
-
1. Kazançları Basit Usulde Tespit Edilenler
– Kazançları basit usulde tespit edilen mükellefler
– Kazançları basit usulde tespit edilen mükelleflerin kurmuş oldukları adi ortaklıklar
– Kazançları basit usulde tespit edilen mükelleflerin kurmuş oldukları adi ortaklıkların ortakları
-
2. Serbest Meslek Kazancı Elde Eden Gerçek Kişiler
– Serbest meslek kazancı elde eden ve serbest meslek kazanç defteri tutan gerçek kişiler
– Serbest meslek kazancı elde eden mükelleflerden serbest meslek kazanç defteri yanında ticari veya zirai kazanç elde ederek işletme hesabı esasına göre de defter tutan gerçek kişiler
– Serbest meslek kazancı elde eden mükelleflerden serbest meslek kazanç defteri yanında ticari veya zirai kazanç elde ederek bilanço esasına göre de defter tutan gerçek kişiler
(Söz konusu mükellefler, serbest meslek kazanç defterini Sistemde tutacak olup bilanço esasına göre tutacakları defterlerini Sistem dışında tutacak ve tüm beyannamelerini Sistem dışından mevcut e-beyanname uygulaması aracılığıyla göndereceklerdir.)
-
3. Serbest Meslek Kazancı Elde Eden Adi Ortaklıklar
– Serbest meslek kazancı elde eden ve serbest meslek kazanç defteri tutan adi ortaklıklar
– Serbest meslek kazancı elde edenlerden serbest meslek kazanç defteri yanında ticari veya zirai kazanç elde ederek işletme hesabı esasına göre de defter tutan adi ortaklıklar
– Serbest meslek kazancı elde edenlerden serbest meslek kazanç defteri yanında ticari veya zirai kazanç elde ederek bilanço esasına göre de defter tutan adi ortaklıklar (Söz konusu mükellefler, serbest meslek kazanç defterini Sistemde tutacak olup bilanço esasına göre tutacakları defterlerini Sistem dışında tutacak ve tüm beyannamelerini Sistem dışından mevcut e-beyanname uygulaması aracılığıyla göndereceklerdir.)
-
4. Serbest Meslek Kazancı Elde Eden Adi Ortaklıkların Ortakları
– Gerçek kişi olup ticari, zirai ve mesleki faaliyetinden dolayı defter tutmayanlar
– Gerçek kişi olup ticari, zirai ve mesleki faaliyetinden dolayı defter tutanlardan yukarıda “2. Serbest Meslek Kazancı Elde Eden Gerçek Kişiler” bölümünde ifade edilen koşulları taşıyanlar
– Adi ortaklık olup ticari, zirai ve mesleki faaliyetinden dolayı defter tutanlardan yukarıda “3. Serbest Meslek Kazancı Elde Eden Adi Ortaklıklar” bölümünde ifade edilen koşulları taşıyanlar.
-
5. Kollektif Şirketler ve Adi Komandit Şirketlerin Ortakları
Kollektif ve adi komandit şirketlerin ortaklarından yukarıda “2. Serbest Meslek Kazancı Elde Eden Gerçek Kişiler” ve “3. Serbest Meslek Kazancı Elde Eden Adi Ortaklıklar” bölümlerinde ifade edilen koşulları taşıyanlar.
İESOB Genelge’si
